Efektywny rynek kapitałowy a system rachunkowości przedsiębiorstw

Main Article Content

Małgorzata Białas-Szymańska

Abstrakt

Tematem artykułu jest badanie charakteru i struktury zależności występującej pomiędzy przejrzystością systemu rachunkowości a efektywnością rynku kapitałowego. Zależność ta ma charakter sprzężenia zwrotnego. Jest to sprzężenie pozytywne, bowiem racjonalne, skuteczne i efektywne funkcjonowanie gospodarki rynkowej, a zwłaszcza rynku kapitałowego, wymaga daleko posuniętej przejrzystości. Państwa o dojrzałej gospodarce finansowej wprowadziły szereg rozwiązań natury instytucjonalnej jak i legislacyjnej, zapewniających prawidłowy przebieg tych procesów. W artykule została przedstawiona i omówiona autorska koncepcja mapy sprzężeń zachodzących między efektywnością rynkową a kompleksowością (przejrzystością) rachunkowości.

Downloads

Download data is not yet available.

Article Details

Jak cytować
Białas-Szymańska, M. . (2018). Efektywny rynek kapitałowy a system rachunkowości przedsiębiorstw. Kwartalnik Nauk O Przedsiębiorstwie, 49(4), 63–74. https://doi.org/10.5604/01.3001.0012.8121
Dział
Dział główny

Bibliografia

Czekaj J., Woś M., Żarnowski J. [2001], Efektywność giełdowego rynku akcji w Polsce, Warszawa, PWN.

Di Piazza S.A., Eccles R.C. [2002], Building Public Trust. The Future of Corporate Reporting, New York, John Wiley & Sons.

Fama E.F. [1970], Efficient Capital Markets: A Review of Theory and Empirical Work, “Journal of Financial”, Vol. 25(2), May.

Fama E.F. [1964], Mandelbrot and Stable Paretian Hypothesis, in: The Random Character of Stock Market Prices, P. Cootner (ed.), MIT Press, MA, Cambridge.

Fama E.F. [1965], Portfolio Analysis in the Stable Paretian Market, “Management Science”, Vol. 11.

Fama E.F., French K.R. [1992], The Cross-Section of Expected Stock Returns, “Journal of Finanse”, Vol. 47.

Fama E.F., Miller M.H. [1972], The Theory of Finance, New York, Holt, Reinhart and Winston.

Fama E.F., Roll R. [1968], Some Properties of Symmetric Stable Distributions, “Journal of the American Statistical Association’, Vol. 63.

Fama E.F., Roll R. [1971], Parameter Estimates for Symmetric Stable Distributions, “Journal of the American Statistical Association”, Vol. 66.

FASB, Statement of Financial Accounting Concepts – SFAC, SFAC 2 – Cechy jakościowe informacji finansowej, par. 77., Dokument Rady ds. Standardów Rachunkowości Finansowej.

FTSE [2018], Reclassification of Poland from Advanced Emerging to Developed Market Status, Index Review Process, Semi-Annual Index Review, September 2018 v1.1

Hendriksen E.A., van Breda M.F. [2002], Teoria rachunkowości, Warszawa, Wydawnictwo Naukowe PWN.

IASC [2007], Międzynarodowy Standard Rachunkowości 32 Instrumenty finansowe: ujawnianie i prezentacja, Międzynarodowe Standardy Rachunkowości 2007, International Accounting Standards Comittee, London.

Jajuga K., Jajuga T. [1998], Inwestycje: instrumenty finansowe, ryzyko finansowe, inżynieria finansowa, Warszawa, PWN.

Mayo H.B. [1997], Wstęp do inwestowania, Liber K.E.

Moeller R. [2017], Nowoczesny audyt wewnętrzny, Oficyna Wolters Kluwer.

Noga A. [1993], Dominacja a efektywna konkurencja, Warszawa, FNT.

Nowak W.A. [2007], Rachunkowość instrumentów finansowych – pojęcia podstawowe i zasady ogólne, Zeszyty Teoretyczne Rady Naukowej Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, nr 38.

Raport PwC [2014], Global Economic Crime Survey 2014, Raport PwC.

Skrzywan S. [1948], Rachunkowość w przedsiębiorstwie przy gospodarce planowej, Warszawa.

Szyszka A. [2003], Efektywność Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie na tle rynków dojrzałych, AE Poznań.

Sharpe W.F. [1970], Portfolio Theory and Capital Markets, McGraw-Hill.

Wąsowski W. [2010], Kreatywna rachunkowość, czyli fałszowanie sprawozdań finansowych, Warszawa, Difin.

Winiarska K. [2017], Audyt wewnętrzny. Teoria i zastosowanie, Warszawa, Difin.