The need for and possible changes in the property tax structure in Poland. Proposals for the capital city of Warsaw
DOI:
https://doi.org/10.33119/SIP.2023.191.5Keywords:
local units, property tax, concept of tax zoning, tax ratesAbstract
In the article recommended changes have been proposed to the existing property tax structure, which does not effectively fulfil its fiscal and non-fiscal functions. There is room for improvement and modification between the current superficial system and a tax based on property value. Utilising the research conducted as part of the SGH-UEW Interuniversity Grant and a project prepared for the Institute of Finance at the Ministry of Finance, the authors present their own proposals for changes in the existing tax system. A scenario analysis of a local zone tax has also been conducted, demonstrating the flexibility of the proposed solutions in terms of adapting rate differentiation criteria to the specific characteristics of individual municipalities, using the capital city of Warsaw as an example.
Downloads
Download data is not yet available.
References
1. Aaron H. J. [1975], Who Pays the Property Tax? A New View, The Brookings Institution,Washington.
2. Etel L. [1998], Reforma opodatkowania nieruchomości w Polsce, Temida 2, Białystok.
3. Etel L. [2019], Systemy opodatkowania nieruchomości w państwach Grupy Wyszehradzkiej, „Analizy i Studia”, 2 (8), CASP.
4. Felis P., Patrzałek L., Bem A., Bernardelli M., Kowalska M., Malinowska-Misiąg E., Olejniczak J. [2022], Polityka polskich samorządów gminnych w zakresie opodatkowania nieruchomości, SGH, Warszawa.
5. Felis P., Patrzałek L., Bem A., Bernardelli M., Kowalska M., Malinowska-Misiąg E., Olejniczak
J. [2023a], Opodatkowanie nieruchomości w Polsce na tle wybranych państw Europy Środkowo- Wschodniej. Koncepcje przekształceń, UEW, Wrocław.
6. Felis P., Etel L., Bem A., Bernardelli M., Kowalska M., Makowska A., Malinowska-Misiąg E., Olejniczak J., Otczyk G. [2023b], Opodatkowanie nieruchomości w Polsce na tle systemów europejskich. Wybrane problemy i propozycje zmian, Infin, Warszawa.
7. Głuszak M., Marona B. [2015], Podatek katastralny. Ekonomiczne uwarunkowania reformy opodatkowania nieruchomości, Poltext, Warszawa.
8. Gnat S. [2016], Powierzchniowy a katastralny system opodatkowania nieruchomości – symulacja wybranych skutków fiskalnych, „Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, Sectio H OECONOMIA”, vol. L., I.
9. Gnat S. [2021], Powierzchniowy a katastralny system opodatkowania nieruchomości w Polsce, w: Źródła dochodów własnych jednostek samorządu terytorialnego w Polsce, „Studia BAS”, 1 (65).
10. Hamilton B. W. [1975], Zoning and Property Taxation in a System of Local Governments, „Urban Studies”, 12.
11. Kopyściańska K. [2016], Koncepcja podatku katastralnego w Polsce na tle doświadczeń wybranych krajów, Uniwersytet Wrocławski, Wrocław.
12. Łukomska J., Swianiewicz P. [2015], Polityka podatkowa władz lokalnych w Polsce, Municipium, Warszawa.
13. Malinowska-Misiąg E., Misiąg W. [2021], Dostosowanie dochodów do zadań samorządu terytorialnego w Polsce. Praktyka i rekomendacje, w: Źródła dochodów własnych jednostek samorządu terytorialnego w Polsce, „Studia BAS”, 1 (65).
14. Mieszkowski P. [1972], The Property Tax: An Excise or Profits Tax, „Journal of Public Economics”, 1.
15. Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, t.j. Dz.U. z 2023 r., poz. 70 ze zm.
16. Wójtowicz K. [2007], System opodatkowania nieruchomości w Polsce, Uniwersytet Marii Curie- -Skłodowskiej, Lublin.
17. Zodrow G., Mieszkowski P. [1986], Pigou, Tiebout, Property Taxation, and the Underprovision of Local Public Goods, „Journal of Urban Economics”, vol. 19, iss. 3.
Źródła internetowe
1. https://mf-arch2.mf.gov.pl/web/bip/ministerstwo-finansow/dzialalnosc/finanse-publiczne/budzety-jednostek-samorzadu-terytorialnego/sprawozdania-budzetowe, dostęp: 15.04.2023.
2. https://warszawa.stat.gov.pl/publikacje-i-foldery/inne-opracowania/panorama-dzielnic-warszawy-w-2020‑r-,5,22.html, dostęp: 15.04.2023.
3. https://www.gov.pl/web/finanse/sprawozdania-budzetowe, dostęp: 15.04.2023.
4. https://www.morizon.pl/blog/ceny-mieszkan-w-poszczegolnych-dzielnicach-warszawy/, dostęp: 15.04.2023.
5. https://www.resider.pl/pl/blog/warszawa-centrum-ile-czasu-potrzeba-na-dojazd, dostęp: 15.04.2023.
6. Sprawozdanie Sp-1 [2021], https://www.podatki.gov.pl/media/8905/podatek-od-nieruchomo%C5%9Bci-struktura-wp%C5%82yw%C3%B3w-i-zwolnie%C5%84‑na-mocy-uchwa%C5%82y-rady-gminy-oraz-wysoko%C5%9B%C4%87‑stawek-efektywnych-w-2021‑r.pdf, dostęp: 15.04.2023.
2. Etel L. [1998], Reforma opodatkowania nieruchomości w Polsce, Temida 2, Białystok.
3. Etel L. [2019], Systemy opodatkowania nieruchomości w państwach Grupy Wyszehradzkiej, „Analizy i Studia”, 2 (8), CASP.
4. Felis P., Patrzałek L., Bem A., Bernardelli M., Kowalska M., Malinowska-Misiąg E., Olejniczak J. [2022], Polityka polskich samorządów gminnych w zakresie opodatkowania nieruchomości, SGH, Warszawa.
5. Felis P., Patrzałek L., Bem A., Bernardelli M., Kowalska M., Malinowska-Misiąg E., Olejniczak
J. [2023a], Opodatkowanie nieruchomości w Polsce na tle wybranych państw Europy Środkowo- Wschodniej. Koncepcje przekształceń, UEW, Wrocław.
6. Felis P., Etel L., Bem A., Bernardelli M., Kowalska M., Makowska A., Malinowska-Misiąg E., Olejniczak J., Otczyk G. [2023b], Opodatkowanie nieruchomości w Polsce na tle systemów europejskich. Wybrane problemy i propozycje zmian, Infin, Warszawa.
7. Głuszak M., Marona B. [2015], Podatek katastralny. Ekonomiczne uwarunkowania reformy opodatkowania nieruchomości, Poltext, Warszawa.
8. Gnat S. [2016], Powierzchniowy a katastralny system opodatkowania nieruchomości – symulacja wybranych skutków fiskalnych, „Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, Sectio H OECONOMIA”, vol. L., I.
9. Gnat S. [2021], Powierzchniowy a katastralny system opodatkowania nieruchomości w Polsce, w: Źródła dochodów własnych jednostek samorządu terytorialnego w Polsce, „Studia BAS”, 1 (65).
10. Hamilton B. W. [1975], Zoning and Property Taxation in a System of Local Governments, „Urban Studies”, 12.
11. Kopyściańska K. [2016], Koncepcja podatku katastralnego w Polsce na tle doświadczeń wybranych krajów, Uniwersytet Wrocławski, Wrocław.
12. Łukomska J., Swianiewicz P. [2015], Polityka podatkowa władz lokalnych w Polsce, Municipium, Warszawa.
13. Malinowska-Misiąg E., Misiąg W. [2021], Dostosowanie dochodów do zadań samorządu terytorialnego w Polsce. Praktyka i rekomendacje, w: Źródła dochodów własnych jednostek samorządu terytorialnego w Polsce, „Studia BAS”, 1 (65).
14. Mieszkowski P. [1972], The Property Tax: An Excise or Profits Tax, „Journal of Public Economics”, 1.
15. Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, t.j. Dz.U. z 2023 r., poz. 70 ze zm.
16. Wójtowicz K. [2007], System opodatkowania nieruchomości w Polsce, Uniwersytet Marii Curie- -Skłodowskiej, Lublin.
17. Zodrow G., Mieszkowski P. [1986], Pigou, Tiebout, Property Taxation, and the Underprovision of Local Public Goods, „Journal of Urban Economics”, vol. 19, iss. 3.
Źródła internetowe
1. https://mf-arch2.mf.gov.pl/web/bip/ministerstwo-finansow/dzialalnosc/finanse-publiczne/budzety-jednostek-samorzadu-terytorialnego/sprawozdania-budzetowe, dostęp: 15.04.2023.
2. https://warszawa.stat.gov.pl/publikacje-i-foldery/inne-opracowania/panorama-dzielnic-warszawy-w-2020‑r-,5,22.html, dostęp: 15.04.2023.
3. https://www.gov.pl/web/finanse/sprawozdania-budzetowe, dostęp: 15.04.2023.
4. https://www.morizon.pl/blog/ceny-mieszkan-w-poszczegolnych-dzielnicach-warszawy/, dostęp: 15.04.2023.
5. https://www.resider.pl/pl/blog/warszawa-centrum-ile-czasu-potrzeba-na-dojazd, dostęp: 15.04.2023.
6. Sprawozdanie Sp-1 [2021], https://www.podatki.gov.pl/media/8905/podatek-od-nieruchomo%C5%9Bci-struktura-wp%C5%82yw%C3%B3w-i-zwolnie%C5%84‑na-mocy-uchwa%C5%82y-rady-gminy-oraz-wysoko%C5%9B%C4%87‑stawek-efektywnych-w-2021‑r.pdf, dostęp: 15.04.2023.
Downloads
Published
2023-11-23
How to Cite
Bernardelli, M., & Felis, P. (2023). The need for and possible changes in the property tax structure in Poland. Proposals for the capital city of Warsaw. Studies and Work of the Collegium of Management and Finance , (191), 69–84. https://doi.org/10.33119/SIP.2023.191.5
Issue
Section
Articles
